В последние годы многие предприниматели предпочитают нанимать самозанятых вместо оформления трудовых договоров. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить документооборот. Но насколько законна такая схема? Разберёмся, в каких случаях ИП может работать с самозанятыми, а когда это грозит штрафами.
Может ли ИП работать с самозанятыми?
Да, индивидуальный предприниматель вправе привлекать самозанятых для выполнения работ или оказания услуг. Однако важно соблюдать условия:
- Самозанятый должен быть зарегистрирован в налоговой (статус НПД – налог на профессиональный доход).
- Отношения оформляются гражданско-правовымдоговором (ГПД), а не трудовым.
- ИП не должен контролировать процесс работы как работодатель – иначе налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые.
Если эти условия нарушены, ФНС может доначислить налоги и страховые взносы.
Риски работы с самозанятыми
| Ситуация | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Самозанятый работает как штатный сотрудник | Доначисление налогов + штраф 20–40% | Чётко прописывать в договоре разовый характер работ |
| Нет чека от самозанятого | Отказ в расходах при УСН | Требовать чек в приложении "Мой налог" |
| Самозанятый – бывший работник | Подозрение в уходе от налогов | Выждать 2–3 месяца перед переходом на ГПД |
Как принять самозанятого на работу в штат
Самозанятый не может быть оформлен в штат как работник, поскольку он платит налоги самостоятельно (4–6% от дохода). Если ИП пытается заменить трудовой договор ГПД, но при этом диктует график, выдаёт зарплату фиксированно и контролирует процесс, налоговая признает такие отношения трудовыми.
Условия работы с самозанятыми
Чтобы сотрудничество было законным, нужно:
✅ Заключать гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг).
✅ Не устанавливать фиксированную "зарплату" – оплата только за результат.
✅ Не требовать соблюдения трудового графика.
✅ Получать чек от самозанятого (он выставляет его через приложение "Мой налог").
Кто по закону платит налоги?
- Самозанятый перечисляет 4% (с физлиц) или 6% (с ИП/юрлиц) от дохода.
- ИП не платит НДФЛ и взносы за самозанятого.
Если налоговая обнаружит признаки трудовых отношений, ИП обяжут доплатить 13% НДФЛ, 30% взносов + штрафы.
Когда с самозанятыми нельзя работать?
Налоговая признает сделку фиктивной, если:
❌ Самозанятый выполняет постоянную работу (например, ежедневно сидит в офисе).
❌ ИП диктует график и контролирует процесс (как работодатель).
❌ Оплата идёт регулярно, как зарплата (а не за конкретный результат).
ИП может легально работать с самозанятыми, но только при правильном оформлении. Если налоговая усмотрит признаки трудовых отношений, последуют доначисления и штрафы. Чтобы минимизировать риски:
✔️ Заключайте ГПД с актами выполненных работ.
✔️ Избегайте фиксированных выплат и контроля графика.
✔️ Всегда берите чек от самозанятого.
Если нужен постоянный сотрудник – оформляйте его официально.
Как правильно составить договор с самозанятым?
Привлекая самозанятого исполнителя, индивидуальный предприниматель должен правильно оформить гражданско-правовой договор (ГПД), чтобы избежать претензий со стороны налоговой. Разберем ключевые моменты составления договора и оформления документов.
Чем отличается ГПД с самозанятым от трудового договора?
| Критерий | Трудовой договор | ГПД с самозанятым |
|---|---|---|
| Налоги и взносы | ИП платит НДФЛ 13%, страховые взносы (30%) | Самозанятый платит 4–6%, взносов нет |
| График работы | Фиксированный, подчинение ТК РФ | Свободный, главное – результат |
| Оформление | Трудовая книжка, приказ о приеме | Договор подряда/услуг, чек от самозанятого |
| Ответственность | ИП отвечает за работника | Самозанятый отвечает сам |
Какие пункты обязательно включить в ГПД?
Договор с самозанятым должен быть гражданско-правовым (подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа). В нём обязательно должны быть:
1. Предмет договора
- Четкое описание работ/услуг (например: "разработка сайта", "ведение бухгалтерии", "ремонт помещения").
- Конкретный результат (а не процесс).
❌ Неправильно: "Выполнение обязанностей менеджера по продажам".
✅ Правильно: "Проведение 50 холодных звонков в месяц с предоставлением отчёта".
2. Сроки выполнения
- Дата начала и окончания работ.
- Если работа разовая – конкретный срок сдачи.
3. Порядок оплаты
- Размер вознаграждения (фиксированная сумма или почасовая ставка).
- Условия перечисления (предоплата, постоплата, поэтапно).
- Реквизиты для оплаты (указать, что деньги перечисляются на счёт самозанятого).
4. Ответственность сторон
- Штрафы за невыполнение условий.
- Возможность расторжения договора.
5. Особые условия
- "Исполнитель действует как самозанятый и обязуется выдать чек через приложение 'Мой налог'".
- "Заказчик не является налоговым агентом и не удерживает НДФЛ".
Образец правильного договора подряда/услуг
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР № ___
г. ___________ «___» __________ 202_ г.
**ИП Петров Иван Сергеевич** (ОГРНИП 123456789012, ИНН 1234567890), именуемый «Заказчик», и
**Сидорова Мария Ивановна** (паспорт 1234 №567890, выдан ОВД г. Москвы 01.01.2020),
зарегистрированная в качестве самозанятой (№ налогоплательщика НПД 123456789012345), именуемая «Исполнитель», заключили договор о нижеследующем:
- **Предмет договора**
1.1. Исполнитель обязуется разработать дизайн логотипа для Заказчика, а Заказчик – принять и оплатить работу.
- **Срок выполнения**
2.1. Работа должна быть выполнена до «15» ноября 2024 года.
- **Оплата**
3.1. Стоимость работ составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.
3.2. Оплата производится в течение 3 банковских дней после подписания акта сдачи-приёмки.
3.3. Исполнитель обязуется выдать чек через приложение «Мой налог».
- **Ответственность сторон**
4.1. При нарушении сроков Исполнитель выплачивает пеню 0,1% от суммы договора за каждый день просрочки.
- **Прочие условия**
5.1. Исполнитель подтверждает, что является самозанятым и несёт ответственность за уплату налога на профессиональный доход.
...
Подписи сторон:
_________________/ИП Петров И.С./
_________________/Сидорова М.И./
Как оформить акт выполненных работ?
Акт – это документ, подтверждающий выполнение обязательств. Его подписывают обе стороны.
Что должно быть в акте:
✔ Название ("Акт приема-передачи работ/услуг").
✔ Номер и дата.
✔ Ссылка на договор.
✔ Перечень выполненных работ.
✔ Сумма к оплате.
✔ Подписи сторон.
Образец акта:
АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ №1
от «10» ноября 2024 г.
ИП Петров И.С. (Заказчик) и Сидорова М.И. (Исполнитель) составили настоящий акт о том, что:
- Исполнитель выполнил работы по договору №1 от 01.11.2024:
- Разработан дизайн логотипа компании "Ромашка".
- Заказчик претензий не имеет.
- Стоимость работ: 10 000 (десять тысяч) рублей.
Подписи:
_________________/ИП Петров И.С./
_________________/Сидорова М.И./
- Договор должен быть четким – без признаков трудовых отношений.
- Обязательно указывайте, что исполнитель – самозанятый.
- Акт подписывайте после выполнения работ – это подтвердит расходы для ИП.
- Требуйте чек через приложение "Мой налог".
Если соблюдать эти правила, сотрудничество с самозанятыми будет безопасным и выгодным для ИП.